1. Оподаткування інтернет магазину в 2019 році Інтернет магазин - це торгова точка, де продаж товарів...
2. Які податкові режими не можна застосовувати для інтернет-магазину
3. Критерії вибору системи оподаткування
4. Касовий апарат для електронної торгівлі
5. Оподаткування інтернет магазину в 2019 році
6. Які податкові режими діють в Росії
7. Які податкові режими не можна застосовувати для інтернет-магазину
8. Критерії вибору системи оподаткування
9. Касовий апарат для електронної торгівлі

Оподаткування інтернет магазину в 2019 році

Інтернет магазин - це торгова точка, де продаж товарів відбувається дистанційним способом. Покупець при цьому приймає рішення про покупку на підставі запропонованого продавцем опису товару, яке розміщене на сайті магазина. І хоча така торгівля називається віртуальною, доходи від неї більш ніж реальні, і вона вже давно контролюється податковими органами так само, як і звичайна оффлайн-торгівля.

Діяльність магазину в мережі з метою оподаткування мало чим відрізняється від магазину «на землі», але особливо тут все-таки є. Розповімо, на що треба звертати увагу при виборі податкового режиму для свого інтернет-магазину.

Які податкові режими діють в Росії

Російське податкове законодавство дозволяє бізнесменам вибирати найвигідніший варіант оподаткування, але з дотриманням обмежень щодо кожного режиму.

• Спрощена система оподаткування в варіанті «Доходи» - звичайна податкова ставка 6% від обороту;
• Спрощена система оподаткування в варіанті «Доходи мінус витрати» - ставка залежить від регіону і становить від 5% до 15%;
• Єдиний податок на поставлений дохід ЕНВД - податок розраховується за спеціальною формулою;
• Патентна система оподаткування ПСН - схожа за принципом з ЕНВД, але дозволена тільки для індивідуальних підприємців;
• Єдиний сільськогосподарський податок ЕСХН - податкова ставка становить 6% різниці між доходами і витратами;
• Загальна (або основна) система оподаткування ОСНО - включає в себе кілька податків, практично завжди має на увазі найбільші виплати в бюджет.

Щоб дізнатися особливості кожного режиму, пройдіть по посиланнях вище. Якщо ж самостійно розбиратися в цьому не хочеться, зверніться на безкоштовну консультацію до фахівців 1С: БО.

Всі податкові режими, крім ОСНО, називаються спеціальними, тому що для малого бізнесу вони мають на увазі пільгові умови оподаткування. Однак перехід на них носить повідомний характер, тобто платник податків повинен своєчасно написати заяву в ИФНС. Якщо цього не робити, то ваш бізнес автоматично буде працювати в рамках загальної системи.

Може здатися, що оподаткування ІП для інтернет магазину має більше варіантів, ніж для ТОВ (за рахунок патенту), але насправді не все податкові режими, дозволені для офлайн-торгівлі, можна застосовувати онлайн.

Які податкові режими не можна застосовувати для інтернет-магазину

З шести податкових режимів, зазначених вище, тільки на ЕНВД і ПСН податок залежить не від реально одержуваного доходу, а від площі торгової точки. Логіка законодавців тут така - чим більше площа магазину, тим більше продажів в ньому відбувається. А чим більше продажів, тим вище доходи продавця і податок на ці доходи.

Прямо скажемо, що ця логіка часто суперечить тому, що відбувається на практиці. Іноді невеликий магазин може виявитися набагато більш успішним, ніж велика, але неправильно організована торгова площа. Велике значення тут також має товарний асортимент і цінова політика магазину.

І все ж, при розрахунку податкового навантаження на різних режимах продавці часто вибирають ЕНВД і ПСН, тому що суми податків до сплати тут в більшості випадків значно менше, ніж на ССО або ОСНО. Важливо, що розрахунок страхових внесків продавця-ІП за себе на цих режимах ведеться на підставі розрахункового доходу (поставлений для ЕНВД або потенційно можливого для ПСН). Реальний же дохід зазвичай вище цих розрахункових цифр.

Саме з низькими розмірами податків і внесків пов'язана популярність ЕНВД і ПСН для роздрібної торгівлі. Відповідно, наші користувачі задають питання: «Чи може інтернет магазин в 2019 році працювати на одному з цих режимів?»

Цікаво, що плутанину в відповідь на це питання вносить сам Мінфін. З одного боку, є маса листів відомства, в якій посилаючись на статті 346.27 і 346.43 Податкового кодексу, чиновники відповідають, що дистанційна торгівля не підпадає під патент або вменёнку. Дійсно, як можна розрахувати податок для інтернет-магазину в рамках ЕНВД або ПСН, якщо тут відсутня сама торгова площа?

А з іншого, є і такі тлумачення чиновників, які можуть ввести платників податків в оману.

Ось, наприклад, цитата з листа Мінфіну (№ 03-11-12 / 24582 від 24.04.2017): «Таким чином, індивідуальний підприємець, який здійснює реалізацію товарів через магазин або інший об'єкт стаціонарної торгової мережі з розміщенням інформації про асортимент товарів в системі Інтернет , може застосовувати патентну систему оподаткування ». Таку ж думку щодо можливості застосовувати ЕНВД в інтернет-торгівлі виражено в листі № 03-11-11 / 77 від 07.03.2012.

Так все-таки, можна або не можна переводити торгівлю магазину в мережі на вменёнку або патент? Можна, при обов'язковому дотриманні наступних умов:

1. Покупець не повинен мати можливості відправити замовлення через сайт або по телефону.
2. Отримання товару і його оплата повинні відбуватися тільки в торговій точці «на землі», доставка замовлення на будинок не допускається.
3. Не можна пропонувати оптові партії товарів або такі товари, які можуть використовуватися тільки в підприємницькій діяльності (наприклад, торгове обладнання), тому що на ЕНВД і ПСН оптова торгівля заборонена.

Тобто, сайт повинен виконувати тільки функцію вітрини або каталогу, де покупець може ознайомитися з характеристиками і ціною товару і прийняти рішення, чи варто приходити за покупкою в офлайн-магазин.

Звичайно, в такому випадку втрачається сам сенс інтернет-торгівлі, адже як такої дистанційного продажу не відбувається. І все-таки, використання сайту-вітрини при ЕНВД або ПСН дозволяє продавцю показати покупцеві весь можливий асортимент товарів, в тому числі і тих, яких в даний момент в магазині немає. Тим більше, що в порівнянні зі звичайним друкованим каталогом або прайсом інтернет-вітрина зручніше і дешевше.

Критерії вибору системи оподаткування

Щоб зрозуміти, яка система оподаткування для вашої ситуації найвигідніша, найкраще звернутися на консультацію до фахівця. Тут дійсно треба врахувати чимало критеріїв, наприклад, такі:

• передбачуваний торговий оборот;
• вид торгівлі - оптова або роздрібна;
• наявність працівників;
• частка витрат у виручці;
• наявність документів, що підтверджують легальну закупівлю товарів для перепродажу;
• наявність експортно-імпортних операцій.

Але якщо, з якоїсь причини, консультація фахівця вам недоступна, то можна спробувати зробити такий вибір самостійно,

В принципі, якщо відкинути ЕНВД і ПСН (причини вище ми вже розглянули), то варіантів залишається не так вже й багато: спрощена або основна системи оподаткування. Найголовнішим критерієм в цьому випадку буде передбачуваний річний оборот - укладетеся в 150 млн рублів, значить, варто вибирати ССО.

Далі дивимося, яку частку у виручці складуть витрати на закупівлю партій товарів, обробку замовлень, зміст сайту, зарплату працівників і т.д. Якщо це частка вище 65%, і ви зможете довести витрати документально, то краще варіант ССО Доходи мінус витрати.

Індивідуальні підприємці на всіх режимах повинні, крім податків, сплачувати страхові внески за себе. Причому, ті, хто вибрав варіант ССО Доходи, може за рахунок сплачених за себе внесків зменшувати податок, розрахований до сплати. А продавці на ССО Доходи мінус витрати і ОСНО вправі тільки врахувати сплачені внески у витратах, тому податкова економія у них менше.

Варто також сказати кілька слів про оподаткування Дропшиппінг. Цю модель реалізації називають ще прямим продажем від виробника, тому що інтернет-магазин в даному випадку виступає не продавцем, а посередником. Як правило, ніяких особливих витрат тут не виникає, а чиста сума агентської винагороди навряд чи перевищить 150 млн рублів на рік. Ідеальний варіант тут - ССО Доходи.

Причому, оплата від покупця може приходити різними способами:

• на рахунок основного продавця (в цьому випадку магазину-посереднику доводиться передавати контактні дані покупця);
• на рахунок магазину-посередника (основному продавцеві перераховується сума продажу за вирахуванням винагороди).

Зверніть увагу, що в другому випадку оподатковується не вся отримана від покупця сума, а лише агентську винагороду магазину, що, звичайно, справедливо (підстава - стаття 251 НК РФ).

Касовий апарат для електронної торгівлі

Деякі наші користувачі задають таке питання - а як податкові органи дізнаються про обсяги торгівлі інтернет-магазину? Дійсно, сайтів і груп у соціальних мережах, де ведеться незареєстрована торгівля, безліч. І звичайно, виявити всі віртуальні торгові точки податкові інспекції не в змозі.

Найважче податківцям відслідковувати і факти незастосування касової техніки , Адже в інтернет-магазин можна просто прийти і зафіксувати відсутність ККТ. При цьому завжди є ризик здійснення контрольної закупівлі або відстеження постійних надходжень на рахунок фізособи.

Але насправді, ведучи нелегальну торгівлю, незареєстрований інтернет-магазин втрачає безліч покупців. Погодьтеся, що якщо стоїть вибір між офіційним продавцем, який відкрито вказує свої реквізити і видає касовий чек, і нелегалом, вибір за інших рівних буде на користь першого.

Сфера застосування ККТ значно розширилася, застосовувати їх доведеться і в ситуаціях, при яких раніше касовий чек не був потрібен:

• з липня 2017 - продавці на режимах ССО і ОСНО зобов'язані застосовувати онлайн-каси при оплаті готівкою, карткою і безготівковим перерахуванням від фізособи на розрахунковий рахунок;
• з липня 2018 - електронний касовий чек повинен направлятися покупцеві при здійсненні оплати будь-яким онлайн-способом;
• з липня 2019 - скасовується пільга щодо незастосування ККТ на режимах ЕНВД і ПСН (діяла тільки для ВП без працівників).

На спірне питання - чи можна застосовувати одну касу при здійсненні онлайн і офлайн продажів у одного продавця (при поєднанні магазину «на землі» і в мережі) є офіційна відповідь. Можна, можливо.

Цитуємо лист Мінфіну від 20 липня 2017 р № 03-01-15 / 46230: «При цьому Федеральний закон N 54-ФЗ не містить положень, що забороняють застосування одного примірника ККТ одним користувачем при реалізації товарів в мережі Інтернет та в торговому об'єкті».

В такому випадку треба вибирати у виробників модель каси, яка дозволяє запускати одночасно дві незалежні зміни: для онлайн і офлайн торгівлі. Якщо ж продажі ведуться тільки в мережі, то можна трохи заощадити і встановити касу, яка видає електронні чеки, без паперового варіанту.

Оподаткування інтернет магазину в 2019 році

Інтернет магазин - це торгова точка, де продаж товарів відбувається дистанційним способом. Покупець при цьому приймає рішення про покупку на підставі запропонованого продавцем опису товару, яке розміщене на сайті магазина. І хоча така торгівля називається віртуальною, доходи від неї більш ніж реальні, і вона вже давно контролюється податковими органами так само, як і звичайна оффлайн-торгівля.

Діяльність магазину в мережі з метою оподаткування мало чим відрізняється від магазину «на землі», але особливо тут все-таки є. Розповімо, на що треба звертати увагу при виборі податкового режиму для свого інтернет-магазину.

Які податкові режими діють в Росії

Російське податкове законодавство дозволяє бізнесменам вибирати найвигідніший варіант оподаткування, але з дотриманням обмежень щодо кожного режиму.

• Спрощена система оподаткування в варіанті «Доходи» - звичайна податкова ставка 6% від обороту;
• Спрощена система оподаткування в варіанті «Доходи мінус витрати» - ставка залежить від регіону і становить від 5% до 15%;
• Єдиний податок на поставлений дохід ЕНВД - податок розраховується за спеціальною формулою;
• Патентна система оподаткування ПСН - схожа за принципом з ЕНВД, але дозволена тільки для індивідуальних підприємців;
• Єдиний сільськогосподарський податок ЕСХН - податкова ставка становить 6% різниці між доходами і витратами;
• Загальна (або основна) система оподаткування ОСНО - включає в себе кілька податків, практично завжди має на увазі найбільші виплати в бюджет.

Щоб дізнатися особливості кожного режиму, пройдіть по посиланнях вище. Якщо ж самостійно розбиратися в цьому не хочеться, зверніться на безкоштовну консультацію до фахівців 1С: БО.

Всі податкові режими, крім ОСНО, називаються спеціальними, тому що для малого бізнесу вони мають на увазі пільгові умови оподаткування. Однак перехід на них носить повідомний характер, тобто платник податків повинен своєчасно написати заяву в ИФНС. Якщо цього не робити, то ваш бізнес автоматично буде працювати в рамках загальної системи.

Може здатися, що оподаткування ІП для інтернет магазину має більше варіантів, ніж для ТОВ (за рахунок патенту), але насправді не все податкові режими, дозволені для офлайн-торгівлі, можна застосовувати онлайн.

Які податкові режими не можна застосовувати для інтернет-магазину

З шести податкових режимів, зазначених вище, тільки на ЕНВД і ПСН податок залежить не від реально одержуваного доходу, а від площі торгової точки. Логіка законодавців тут така - чим більше площа магазину, тим більше продажів в ньому відбувається. А чим більше продажів, тим вище доходи продавця і податок на ці доходи.

Прямо скажемо, що ця логіка часто суперечить тому, що відбувається на практиці. Іноді невеликий магазин може виявитися набагато більш успішним, ніж велика, але неправильно організована торгова площа. Велике значення тут також має товарний асортимент і цінова політика магазину.

І все ж, при розрахунку податкового навантаження на різних режимах продавці часто вибирають ЕНВД і ПСН, тому що суми податків до сплати тут в більшості випадків значно менше, ніж на ССО або ОСНО. Важливо, що розрахунок страхових внесків продавця-ІП за себе на цих режимах ведеться на підставі розрахункового доходу (поставлений для ЕНВД або потенційно можливого для ПСН). Реальний же дохід зазвичай вище цих розрахункових цифр.

Саме з низькими розмірами податків і внесків пов'язана популярність ЕНВД і ПСН для роздрібної торгівлі. Відповідно, наші користувачі задають питання: «Чи може інтернет магазин в 2019 році працювати на одному з цих режимів?»

Цікаво, що плутанину в відповідь на це питання вносить сам Мінфін. З одного боку, є маса листів відомства, в якій посилаючись на статті 346.27 і 346.43 Податкового кодексу, чиновники відповідають, що дистанційна торгівля не підпадає під патент або вменёнку. Дійсно, як можна розрахувати податок для інтернет-магазину в рамках ЕНВД або ПСН, якщо тут відсутня сама торгова площа?

А з іншого, є і такі тлумачення чиновників, які можуть ввести платників податків в оману.

Ось, наприклад, цитата з листа Мінфіну (№ 03-11-12 / 24582 від 24.04.2017): «Таким чином, індивідуальний підприємець, який здійснює реалізацію товарів через магазин або інший об'єкт стаціонарної торгової мережі з розміщенням інформації про асортимент товарів в системі Інтернет , може застосовувати патентну систему оподаткування ». Таку ж думку щодо можливості застосовувати ЕНВД в інтернет-торгівлі виражено в листі № 03-11-11 / 77 від 07.03.2012.

Так все-таки, можна або не можна переводити торгівлю магазину в мережі на вменёнку або патент? Можна, при обов'язковому дотриманні наступних умов:

1. Покупець не повинен мати можливості відправити замовлення через сайт або по телефону.
2. Отримання товару і його оплата повинні відбуватися тільки в торговій точці «на землі», доставка замовлення на будинок не допускається.
3. Не можна пропонувати оптові партії товарів або такі товари, які можуть використовуватися тільки в підприємницькій діяльності (наприклад, торгове обладнання), тому що на ЕНВД і ПСН оптова торгівля заборонена.

Тобто, сайт повинен виконувати тільки функцію вітрини або каталогу, де покупець може ознайомитися з характеристиками і ціною товару і прийняти рішення, чи варто приходити за покупкою в офлайн-магазин.

Звичайно, в такому випадку втрачається сам сенс інтернет-торгівлі, адже як такої дистанційного продажу не відбувається. І все-таки, використання сайту-вітрини при ЕНВД або ПСН дозволяє продавцю показати покупцеві весь можливий асортимент товарів, в тому числі і тих, яких в даний момент в магазині немає. Тим більше, що в порівнянні зі звичайним друкованим каталогом або прайсом інтернет-вітрина зручніше і дешевше.

Критерії вибору системи оподаткування

Щоб зрозуміти, яка система оподаткування для вашої ситуації найвигідніша, найкраще звернутися на консультацію до фахівця. Тут дійсно треба врахувати чимало критеріїв, наприклад, такі:

• передбачуваний торговий оборот;
• вид торгівлі - оптова або роздрібна;
• наявність працівників;
• частка витрат у виручці;
• наявність документів, що підтверджують легальну закупівлю товарів для перепродажу;
• наявність експортно-імпортних операцій.

Але якщо, з якоїсь причини, консультація фахівця вам недоступна, то можна спробувати зробити такий вибір самостійно,

В принципі, якщо відкинути ЕНВД і ПСН (причини вище ми вже розглянули), то варіантів залишається не так вже й багато: спрощена або основна системи оподаткування. Найголовнішим критерієм в цьому випадку буде передбачуваний річний оборот - укладетеся в 150 млн рублів, значить, варто вибирати ССО.

Далі дивимося, яку частку у виручці складуть витрати на закупівлю партій товарів, обробку замовлень, зміст сайту, зарплату працівників і т.д. Якщо це частка вище 65%, і ви зможете довести витрати документально, то краще варіант ССО Доходи мінус витрати.

Індивідуальні підприємці на всіх режимах повинні, крім податків, сплачувати страхові внески за себе. Причому, ті, хто вибрав варіант ССО Доходи, може за рахунок сплачених за себе внесків зменшувати податок, розрахований до сплати. А продавці на ССО Доходи мінус витрати і ОСНО вправі тільки врахувати сплачені внески у витратах, тому податкова економія у них менше.

Варто також сказати кілька слів про оподаткування Дропшиппінг. Цю модель реалізації називають ще прямим продажем від виробника, тому що інтернет-магазин в даному випадку виступає не продавцем, а посередником. Як правило, ніяких особливих витрат тут не виникає, а чиста сума агентської винагороди навряд чи перевищить 150 млн рублів на рік. Ідеальний варіант тут - ССО Доходи.

Причому, оплата від покупця може приходити різними способами:

• на рахунок основного продавця (в цьому випадку магазину-посереднику доводиться передавати контактні дані покупця);
• на рахунок магазину-посередника (основному продавцеві перераховується сума продажу за вирахуванням винагороди).

Зверніть увагу, що в другому випадку оподатковується не вся отримана від покупця сума, а лише агентську винагороду магазину, що, звичайно, справедливо (підстава - стаття 251 НК РФ).

Касовий апарат для електронної торгівлі

Деякі наші користувачі задають таке питання - а як податкові органи дізнаються про обсяги торгівлі інтернет-магазину? Дійсно, сайтів і груп у соціальних мережах, де ведеться незареєстрована торгівля, безліч. І звичайно, виявити всі віртуальні торгові точки податкові інспекції не в змозі.

Найважче податківцям відслідковувати і факти незастосування касової техніки , Адже в інтернет-магазин можна просто прийти і зафіксувати відсутність ККТ. При цьому завжди є ризик здійснення контрольної закупівлі або відстеження постійних надходжень на рахунок фізособи.

Але насправді, ведучи нелегальну торгівлю, незареєстрований інтернет-магазин втрачає безліч покупців. Погодьтеся, що якщо стоїть вибір між офіційним продавцем, який відкрито вказує свої реквізити і видає касовий чек, і нелегалом, вибір за інших рівних буде на користь першого.

Сфера застосування ККТ значно розширилася, застосовувати їх доведеться і в ситуаціях, при яких раніше касовий чек не був потрібен:

• з липня 2017 - продавці на режимах ССО і ОСНО зобов'язані застосовувати онлайн-каси при оплаті готівкою, карткою і безготівковим перерахуванням від фізособи на розрахунковий рахунок;
• з липня 2018 - електронний касовий чек повинен направлятися покупцеві при здійсненні оплати будь-яким онлайн-способом;
• з липня 2019 - скасовується пільга щодо незастосування ККТ на режимах ЕНВД і ПСН (діяла тільки для ВП без працівників).

На спірне питання - чи можна застосовувати одну касу при здійсненні онлайн і офлайн продажів у одного продавця (при поєднанні магазину «на землі» і в мережі) є офіційна відповідь. Можна, можливо.

Цитуємо лист Мінфіну від 20 липня 2017 р № 03-01-15 / 46230: «При цьому Федеральний закон N 54-ФЗ не містить положень, що забороняють застосування одного примірника ККТ одним користувачем при реалізації товарів в мережі Інтернет та в торговому об'єкті».

В такому випадку треба вибирати у виробників модель каси, яка дозволяє запускати одночасно дві незалежні зміни: для онлайн і офлайн торгівлі. Якщо ж продажі ведуться тільки в мережі, то можна трохи заощадити і встановити касу, яка видає електронні чеки, без паперового варіанту.